移住・ビザ

2026年、米国人がポルトガルに移住するとき：税金、銀行、運転、医療で変わること

公開日：2026年10月29日 · David Demenashe · 7分で読めます

この記事は、ポルトガルに移住する、またはポルトガルで老後を過ごす米国市民向けです。ほかの国籍もお持ちの方も含みます。租税条約では、ポルトガル居住者に支払われる米国のSocial Security（米国の社会保障年金）は、米国で「may be taxed」（課税することができる）とされており、「only」（米国でのみ課税）とはされていません。そのため、特定の金額をあてにする前に、両国の税務に詳しい国際税務の専門家に相談してください。米国の確定申告は引き続き必要で、国外口座の合計が$10,000を超えるとFBAR（外国銀行・金融口座報告）も必要です。ポルトガルの銀行は、FATCA（米国の外国口座税務コンプライアンス法）に基づいて米国人顧客の口座を報告します。60歳未満の居住者なら、15年以内に発行または更新された米国の運転免許証は引き続き有効です。Medicare（米国の公的医療保険）は通常、国外の医療費を支払わないため、居住者はポルトガルの国民保健サービス（SNS）に登録します。

どのビザが合うかはポルトガルのD7ビザとD8ビザ、購入の手続きは外国人がポルトガルで不動産を購入する方法、オーナーが毎年払う税金は海外に住みながらポルトガルの住宅を持つ、長期的な道筋は永住許可と国籍取得の違いで説明しています。

米国のSocial Securityと年金：租税条約の規定

1996年1月1日から適用されている米国・ポルトガル所得税条約は、第20条1項で次のように定めています。

"(a) pensions and other similar remuneration derived and beneficially owned by a resident of a Contracting State in consideration of past employment shall be taxable only in that State; and

(b) social security benefits and other public pensions paid by a Contracting State to a resident of the other Contracting State or a citizen of the United States may be taxed in the first-mentioned State."

日本語訳：（a）一方の締約国の居住者が過去の勤務について取得し、受益者として保有する年金その他これに類する報酬は、その締約国においてのみ課税することができる。（b）一方の締約国が他方の締約国の居住者または米国市民に支払う社会保障給付その他の公的年金は、当該一方の締約国において課税することができる。

（b）により、米国はポルトガルで受け取る米国のSocial Securityに課税する権利を持ちます。条文は「may be taxed」（課税することができる）であり、「shall be taxable only」（のみ課税することができる）ではないため、条文そのものはポルトガルの課税権をなくしていません。ポルトガルの居住者は全世界の所得に対して所得税を納めます。第25条は、相手国で納めた税金について各国がどう二重課税を調整するかを定めています。「may」と「only」のこの違いが、ネット上のガイドの説明が食い違う理由です。

過去の勤務による私的年金は（a）に当たり、居住している国でのみ課税されます。ただし、条約の議定書にある「セービング・クローズ」（saving clause）は、米国が自国民に「as if the Convention had not come into effect」（条約が発効していなかったものとして）課税することを認めており、その例外に挙がっているのは第20条1項（b）で、（a）ではありません。米国の政府勤務による年金は第21条に従います。401(k)、IRA、アニュイティ（annuity、個人年金）が（a）、第20条2項のアニュイティの規定、それとも別の条文に当たるかは、プランによって異なります。

移住する前に、両国の税務を扱う専門家に、収入ごとに条約のどの条文に当たり、両国の申告でどう扱うかを整理してもらってください。ポルトガルのIFICI制度は国外の年金を非課税にしません。詳しくはNHRに代わる制度IFICIの記事（英語）をご覧ください。

IRSへの確定申告は続く

IRS（米国内国歳入庁）は次のように述べています。"If you are a U.S. citizen or resident alien, the rules for filing income, estate, and gift tax returns and paying estimated tax are generally the same whether you are in the United States or abroad." つまり、米国市民や米国の税法上の居住外国人は、米国にいても国外にいても、所得税、遺産税、贈与税の申告と予定納税のルールは基本的に同じです。全世界の所得に課税され、外国勤労所得控除（foreign earned income exclusion）や外国税額控除（foreign tax credit）といった制度は、申告して初めて適用されます。

暦年ベースの申告期限は4月15日です。その日に米国外に住み、主な事業所も米国外にある場合は、その旨を記した書面を申告書に添付すれば6月15日まで自動延長されます。ただし、4月15日までに納めていない税金には利息がかかります。

確定申告に加えて、次の報告があります。

FBAR（FinCEN Form 114）：国外口座の合計残高が年内のどこかの時点で$10,000を超えたら必要です。確定申告とは別に、米国財務省の機関であるFinCEN（金融犯罪取締ネットワーク）へ電子的に提出します。期限は4月15日で、10月15日まで自動延長されます。
Form 8938（特定外国金融資産の報告書）：確定申告書に添付します。国外に住み、税務上の拠点（tax home）が米国外にある納税者の場合、単身の申告では、年末時点で$200,000超、または年内のいずれかの時点で$300,000超が基準です。夫婦合算申告では$400,000または$600,000です。「国外に住む」とは、課税年度全体を通じて外国の正規の居住者（bona fide resident）であるか、連続する12か月のうち330日以上を国外で過ごすことを指します。

ポルトガル側では、任意の12か月間に183日を超えて滞在するか、恒常的な住居として維持するつもりの住まいがポルトガルにある場合、ポルトガルの税務上の居住者になります。

米国人がポルトガルで銀行口座を開く

まずポルトガルの納税者番号NIF（Número de Identificação Fiscal）が必要です。政府サイトgov.ptは、NIFの用途の一つとして銀行口座の開設を挙げています。EU域外に住んでいる間は、納税代理人を通じて申請します。

米国・ポルトガルのFATCA協定は2015年8月6日に署名され、米国財務省は2016年8月10日から発効していると記載しています。協定第2条により、ポルトガルは報告対象となるポルトガルの銀行に口座を持つ米国人ごとに「the name, address, and U.S. TIN」（氏名、住所、米国の納税者番号）を集め、毎年米国に送ります。米国人であるかどうかや納税者番号について質問されると考えておいてください。口座開設の条件は銀行ごとに異なるため、渡航前に銀行に確認してください。開設した口座は、FBARとForm 8938の合計額に含まれます。

米国の運転免許証でポルトガルを運転する

2022年8月1日から、法令第46/2022号（Decreto-Lei）により、OECD加盟国の運転免許証は、居住者になった後もポルトガルで使えます。条件は、免許証が有効であること、発行または最後の更新から15年以内であること、そして60歳未満であることです。ポルトガルの交通当局IMT（Instituto da Mobilidade e dos Transportes）は、対象国のリストに米国を挙げています。

ポルトガルの免許証に切り替える場合、IMTによると、こうした免許証の保有者は切り替える区分について運転試験を受ける必要がなく、普通自動車（Bカテゴリー）なら医師が電子的に提出する診断書だけが求められます。「A Minha Carta de Condução」ポータルで、免許証の真正性証明書などの書類を付けて申請し、その後IMTの窓口で生体情報を登録します。手数料は€30で、オンライン申請なら10%安くなります。切り替えは、ポルトガルでの居住を証明して初めて完了します。

医療：SNSへの登録とMedicare

Medicareの公式ページには、Medicareは「usually doesn't cover health care while you're traveling outside the U.S.」（米国外にいる間の医療費は通常カバーしない）とあり、処方薬プランも国外で購入した処方薬をカバーしません。

ポルトガルでは、合法的に居住している外国人なら誰でもSNS（Serviço Nacional de Saúde、国民保健サービス）の利用者番号（número de utente）を取得できます。番号は、公立の医療機関を初めて訪れたときに割り当てられます。SNSが費用を負担するには、記録に身分証明書、ポルトガルのNIF、ポルトガルの完全な住所、有効な居住許可が必要です。その後、地域の保健センター（centro de saúde）に登録します。SNS 24の電話番号は808 24 24 24、救急は112です。

最初の90日間のチェックリスト

NIFを取得する。まだEU域外に住んでいる場合は納税代理人を通じて取得する。
ポルトガルの銀行口座を開き、FBARのために記録しておく。
ポルトガルの移民当局AIMAで居住許可の手続きを進める（ポルトガルのD7ビザとD8ビザを参照）。
居住許可を受け取ったら、SNSの利用者番号を取得し、保健センターに登録する。
米国の運転免許証を確認する。60歳未満で、15年以内に発行または更新されているか。そうでなければ切り替えを計画する。
ポルトガルでの滞在日数を数える。12か月で183日を超えると税務上の居住者になる。
米国の4月15日と6月15日の期限より前に、国際税務の専門家との相談を予約する。
ポルトとリスボンの費用比較を参考に予算を立てる。

Urbanisが行うこと

Urbanisはポルトにある認可を受けた不動産会社です（AMI 24596）。賃貸または購入する住まいを探し、それに合わせて移住の手配を調整し、独立した国際税務の専門家や弁護士をご紹介します。当社は税務や法律の助言は行いません。チームはポルトガル語、英語、スペイン語、ヘブライ語で対応しています。移住チームに相談することもできます。