Américains qui s'installent au Portugal en 2026 : ce qui change pour vos impôts, votre banque, votre permis et votre santé

Pour les citoyens américains qui s'installent ou prennent leur retraite au Portugal : la convention fiscale dit que la Social Security américaine versée à un résident du Portugal « may be taxed » (peut être imposée) aux États-Unis, et non « only » (uniquement) là-bas ; consultez donc un conseiller fiscal qui connaît les deux pays avant de compter sur un montant. Vous continuez à déposer une déclaration américaine, ainsi qu'un FBAR au-delà de 10 000 dollars sur des comptes à l'étranger. Les banques portugaises déclarent les comptes de leurs clients américains au titre du FATCA. Votre permis américain reste valable pour les résidents de moins de 60 ans s'il a été délivré ou renouvelé il y a 15 ans au plus. Medicare ne paie généralement pas à l'étranger : les résidents s'inscrivent donc au service national de santé (SNS).

D'autres guides Urbanis expliquent quel visa vous correspond dans visa D7 ou D8, l'achat dans acheter un bien au Portugal en tant qu'étranger, les impôts annuels du propriétaire dans propriétaire au Portugal en vivant à l'étranger et le parcours à long terme dans résidence permanente et nationalité.

La Social Security et les pensions américaines dans la convention fiscale

La convention fiscale entre les États-Unis et le Portugal, applicable depuis le 1er janvier 1996, dispose à son article 20(1) (texte anglais publié par l'IRS) :

(a) pensions and other similar remuneration derived and beneficially owned by a resident of a Contracting State in consideration of past employment shall be taxable only in that State; and

(b) social security benefits and other public pensions paid by a Contracting State to a resident of the other Contracting State or a citizen of the United States may be taxed in the first-mentioned State.

En français : a) les pensions et autres rémunérations similaires perçues, au titre d'un emploi antérieur, par un résident d'un État contractant qui en est le bénéficiaire effectif ne sont imposables que dans cet État ; b) les prestations de sécurité sociale et autres pensions publiques versées par un État contractant à un résident de l'autre État contractant ou à un citoyen des États-Unis peuvent être imposées dans le premier État.

Le paragraphe b) donne aux États-Unis le droit d'imposer la Social Security américaine qui vous est versée au Portugal. Il dit « may be taxed » (peut être imposée), et non « shall be taxable only » (n'est imposable que), si bien que le texte ne retire pas à lui seul ce droit au Portugal ; les résidents portugais paient l'impôt sur le revenu sur leurs revenus mondiaux. L'article 25 fixe la manière dont chaque pays accorde un allègement pour l'impôt payé à l'autre. Cet écart entre « may » et « only » explique pourquoi les guides en ligne se contredisent.

Les pensions privées liées à un emploi antérieur relèvent du paragraphe a) : elles ne sont imposables que là où vous vivez. Mais la « saving clause » du Protocole permet aux États-Unis d'imposer leurs citoyens « as if the Convention had not come into effect » (comme si la convention n'était pas entrée en vigueur), et ses exceptions citent l'article 20(1)(b), pas le 20(1)(a). Les pensions de la fonction publique américaine relèvent de l'article 21. Qu'un 401(k), un IRA ou une rente (annuity) relève du paragraphe a), de la règle des rentes de l'article 20(2) ou d'un autre article dépend du plan.

Ceci est une information générale, pas un conseil fiscal. Avant de partir, demandez à un conseiller fiscal qui travaille avec les deux pays de rattacher chaque source de revenus à un article et aux deux déclarations. Le régime portugais IFICI n'exonère pas les pensions étrangères : voir IFICI, le régime qui a remplacé le RNH.

Vous continuez à déclarer à l'IRS

L'IRS indique : « If you are a U.S. citizen or resident alien, the rules for filing income, estate, and gift tax returns and paying estimated tax are generally the same whether you are in the United States or abroad. » (Si vous êtes citoyen américain ou étranger résident, les règles de déclaration de l'impôt sur le revenu, des successions et des donations et de paiement des acomptes sont en général les mêmes, que vous soyez aux États-Unis ou à l'étranger.) Vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux, et des avantages comme la foreign earned income exclusion (exclusion des revenus du travail gagnés à l'étranger) et le foreign tax credit (crédit d'impôt étranger) ne s'appliquent que si vous déposez une déclaration.

La déclaration de l'année civile est due le 15 avril. Si, à cette date, vous vivez hors des États-Unis et que votre lieu principal d'activité est lui aussi hors des États-Unis, vous bénéficiez d'une prolongation automatique jusqu'au 15 juin, à condition de joindre à votre déclaration une note qui l'indique. Des intérêts courent toutefois sur l'impôt non payé au 15 avril.

En plus de la déclaration :

• FBAR (FinCEN Form 114) : obligatoire lorsque vos comptes à l'étranger dépassent ensemble 10 000 dollars à un moment quelconque de l'année. Il se dépose en ligne auprès du FinCEN, séparément de votre déclaration d'impôt, au plus tard le 15 avril, avec une prolongation automatique jusqu'au 15 octobre.
• Form 8938 : joint à votre déclaration. Pour les contribuables qui vivent à l'étranger avec leur tax home (centre d'activité, au sens de l'IRS) hors des États-Unis, le seuil est de plus de 200 000 dollars le dernier jour de l'année ou de plus de 300 000 dollars à un moment quelconque, en déclaration individuelle ; 400 000 ou 600 000 dollars en déclaration commune. « Vivre à l'étranger » signifie être résident de bonne foi (bona fide resident) à l'étranger pendant toute l'année fiscale, ou être à l'étranger au moins 330 jours sur 12 mois consécutifs.

Côté portugais, vous devenez résident fiscal si vous séjournez plus de 183 jours sur une période quelconque de 12 mois, ou si vous y avez un logement que vous comptez garder comme résidence habituelle.

Ouvrir un compte bancaire portugais quand on est américain

Il vous faut d'abord un numéro fiscal portugais (NIF) ; gov.pt cite l'ouverture d'un compte bancaire parmi ses usages. Tant que vous vivez hors de l'UE, vous le demandez par l'intermédiaire d'un représentant fiscal.

L'accord FATCA entre les États-Unis et le Portugal a été signé le 6 août 2015, et le Trésor américain l'indique en vigueur depuis le 10 août 2016. Selon son article 2, le Portugal collecte « the name, address, and U.S. TIN » (le nom, l'adresse et le numéro fiscal américain) de chaque titulaire américain d'un compte dans une banque portugaise déclarante et les transmet chaque année aux États-Unis. Attendez-vous à des questions sur votre statut américain et votre numéro fiscal. Chaque banque fixe ses propres règles d'ouverture de compte : renseignez-vous auprès d'elle avant de partir. Le compte entre ensuite dans les totaux de votre FBAR et de votre Form 8938.

Conduire au Portugal avec un permis américain

Depuis le 1er août 2022, le décret-loi 46/2022 permet d'utiliser au Portugal les permis des pays de l'OCDE même après être devenu résident, si le permis est valide, s'il a été délivré ou renouvelé pour la dernière fois il y a 15 ans au plus et si vous avez moins de 60 ans. L'IMT cite les États-Unis dans sa liste des pays concernés.

Pour l'échanger contre un permis portugais, l'IMT indique que ces titulaires ne passent aucune épreuve de conduite pour les catégories échangées et, pour un permis voiture (catégorie B), n'ont besoin que d'un certificat médical que votre médecin transmet par voie électronique. La demande se fait sur le portail « A Minha Carta de Condução », avec notamment un certificat d'authenticité de votre permis, puis vous vous rendez à un guichet de l'IMT pour les données biométriques. Les frais sont de 30 €, 10 % de moins en ligne, et l'échange n'est finalisé qu'avec un justificatif de résidence au Portugal.

Santé : inscription au SNS et Medicare

La page de Medicare indique qu'il « usually doesn't cover health care while you're traveling outside the U.S. » (ne couvre généralement pas les soins de santé lors d'un séjour hors des États-Unis), et ses régimes de médicaments ne couvrent pas les ordonnances achetées à l'étranger.

Au Portugal, tout ressortissant étranger en séjour légal peut obtenir un numéro d'usager du SNS (número de utente), attribué lors de votre première visite dans une unité de santé publique. Pour que le SNS prenne en charge les frais, votre dossier doit comporter votre pièce d'identité, votre NIF portugais, votre adresse complète au Portugal et un titre de séjour valide. Vous vous inscrivez ensuite à votre centre de santé (centro de saúde). La ligne SNS 24 est le 808 24 24 24 ; pour les urgences, composez le 112.

Votre liste des 90 premiers jours

1. Obtenez votre NIF, par un représentant fiscal si vous vivez encore hors de l'UE.
2. Ouvrez un compte bancaire portugais et notez-le pour votre FBAR.
3. Suivez votre titre de séjour auprès de l'AIMA (voir visa D7 ou D8).
4. Obtenez votre numéro d'usager du SNS et inscrivez-vous à votre centre de santé une fois le titre en main.
5. Vérifiez votre permis américain : moins de 60 ans et délivré ou renouvelé il y a 15 ans au plus, sinon prévoyez l'échange.
6. Comptez vos jours au Portugal : plus de 183 sur 12 mois font de vous un résident fiscal.
7. Prenez rendez-vous avec un conseiller fiscal qui connaît les deux pays avant les échéances américaines du 15 avril et du 15 juin.
8. Fixez votre budget avec Porto ou Lisbonne : le coût de la vie.

Ce que fait Urbanis

Urbanis est une agence immobilière agréée à Porto (AMI 24596). Nous trouvons la location ou le logement à acheter, coordonnons votre installation autour de celui-ci et vous orientons vers des conseillers fiscaux et des avocats indépendants qui travaillent avec les deux pays. Nous ne donnons pas de conseil fiscal ni juridique. Notre équipe travaille en portugais, en anglais, en espagnol et en hébreu. Contacter l'équipe relocation.

Questions fréquentes

La Social Security américaine est-elle imposée au Portugal ?

La convention dit qu'elle « may be taxed » (peut être imposée) aux États-Unis, et non « only » (uniquement) là-bas. La façon dont les deux pays la traitent, avec l'allègement de l'article 25, est une question pour un conseiller fiscal qui connaît les deux pays.

Source : Convention fiscale États-Unis-Portugal, articles 20 et 25, IRS

Dois-je encore déclarer mes impôts aux États-Unis si je vis au Portugal ?

Oui, avec en général les mêmes règles, sur vos revenus mondiaux. Si, le 15 avril, vous vivez hors des États-Unis et que votre lieu principal d'activité est lui aussi hors des États-Unis, vous avez droit à une prolongation automatique jusqu'au 15 juin en joignant une note à votre déclaration.

Source : IRS, U.S. citizens and resident aliens abroad

Quand dois-je déposer un FBAR ?

Lorsque vos comptes à l'étranger dépassent ensemble 10 000 dollars à un moment quelconque de l'année civile.

Source : FinCEN, Report Foreign Bank and Financial Accounts

Puis-je conduire au Portugal avec mon permis américain une fois résident ?

Oui, s'il est valide, si vous avez moins de 60 ans et s'il a été délivré ou renouvelé il y a 15 ans au plus.

Source : IMT, permis délivrés par les pays de l'OCDE et de la CPLP

Medicare me couvre-t-il au Portugal ?

En général non, sauf cas rares, et ses régimes de médicaments ne couvrent pas les ordonnances achetées à l'étranger.

Source : Medicare, Travel outside the U.S.

Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Dernière vérification : 29 octobre 2026.