移民與簽證

2026年美國人移居葡萄牙：稅務、銀行、開車與醫療有哪些改變

發布於2026年10月29日 · David Demenashe · 閱讀時間7分鐘

本文寫給移居或退休到葡萄牙的美國公民，也包括同時擁有其他國籍的人。依美葡租稅協定，支付給葡萄牙居民的美國 Social Security（美國社會安全福利）在美國「may be taxed」（得予課稅），而不是「only」（僅在美國課稅）。因此，在依某個數字做打算之前，請先諮詢熟悉兩國稅務的跨境稅務顧問。您仍須提交美國報稅申報書；海外帳戶合計超過 $10,000 時，還要提交 FBAR（海外銀行及金融帳戶申報）。葡萄牙的銀行會依 FATCA（美國《外國帳戶稅收遵從法》）申報美國客戶的帳戶。對未滿60歲的居民，美國駕照只要在15年內核發或換發，就仍然有效。Medicare（美國聯邦醫療保險）通常不支付海外的醫療費用，所以居民要在葡萄牙國家醫療服務體系（SNS）登記。

選擇哪一種簽證，請見葡萄牙 D7 與 D8 簽證；購屋流程請見外國人如何在葡萄牙購買不動產；屋主每年的稅費請見人在海外持有葡萄牙住宅；長期規劃請見葡萄牙永久居留與入籍比較。

美國 Social Security 與退休金：租稅協定怎麼說

美國與葡萄牙的所得稅協定自1996年1月1日起生效，第20條第1項規定：

"(a) pensions and other similar remuneration derived and beneficially owned by a resident of a Contracting State in consideration of past employment shall be taxable only in that State; and

(b) social security benefits and other public pensions paid by a Contracting State to a resident of the other Contracting State or a citizen of the United States may be taxed in the first-mentioned State."

中文譯文：（a）締約國一方居民因過去的受僱而取得並實際享有的退休金及其他類似報酬，應僅由該國課稅；（b）締約國一方支付給締約國他方居民或美國公民的社會安全福利及其他公共退休金，得由前述締約國課稅。

第（b）款讓美國有權對您在葡萄牙領取的美國 Social Security 課稅。條文寫的是「may be taxed」（得予課稅），而不是「shall be taxable only」（應僅課稅），所以條文本身並沒有取消葡萄牙的課稅權。葡萄牙居民須就全球所得繳納所得稅。第25條規定兩國如何對已在對方國家繳納的稅款給予減免。「may」與「only」之間的這個差別，正是網路上各種指南說法互相矛盾的原因。

過去受僱取得的私人退休金屬於第（a）款：只在您居住的國家課稅。但協定議定書中的「保留條款」（saving clause）允許美國對本國公民課稅，「as if the Convention had not come into effect」（如同協定未曾生效），而這項條款的例外列出的是第20條第1項（b）款，不是（a）款。美國政府服務退休金適用第21條。401(k)、IRA 或年金（annuity）屬於第（a）款、第20條第2項的年金規定或其他條文，要看具體的計畫。

搬家之前，請熟悉兩國稅務的顧問把您的每一項所得對應到協定條文和兩國的申報書上。葡萄牙的 IFICI 稅制不免除海外退休金的稅，詳見取代 NHR 的 IFICI 稅制（英文）。

您仍須向 IRS 報稅

IRS（美國國稅局）寫道："If you are a U.S. citizen or resident alien, the rules for filing income, estate, and gift tax returns and paying estimated tax are generally the same whether you are in the United States or abroad." 意思是：美國公民或稅務居民外國人無論人在美國或海外，申報所得稅、遺產稅和贈與稅以及繳納預估稅的規定大致相同。您須就全球所得納稅，而海外勞務所得排除額（foreign earned income exclusion）和外國稅額扣抵（foreign tax credit）等優惠，只有報稅後才能適用。

按曆年申報的申報書截止日是4月15日。如果您當天住在美國境外，而且主要營業地點也在美國境外，只要在申報書中附上說明，就可自動延期到6月15日；4月15日前未繳的稅款仍會計息。

除了申報書，還有：

FBAR（FinCEN Form 114）：一年中任何時候海外帳戶合計超過 $10,000，就須申報。FBAR 以電子方式向美國財政部轄下的 FinCEN（金融犯罪執法局）提交，不與報稅申報書一起提交。截止日為4月15日，可自動延期到10月15日。
Form 8938（特定外國金融資產申報表）：附在報稅申報書中。對住在海外、稅務所在地（tax home）在美國境外的納稅人，單身申報的門檻是年底最後一天超過 $200,000，或年內任何時候超過 $300,000；合併申報為 $400,000 或 $600,000。「住在海外」是指整個納稅年度都是外國的真實居民（bona fide resident），或在連續12個月內至少有330天人在海外。

在葡萄牙方面，如果您在任何12個月內停留超過183天，或在葡萄牙有一處打算作為慣常居所保留的住宅，就會成為葡萄牙稅務居民。

美國人在葡萄牙開銀行帳戶

首先需要葡萄牙稅號 NIF（Número de Identificação Fiscal）。葡萄牙政府網站 gov.pt 把開設銀行帳戶列為它的用途之一。在您還住在歐盟以外時，須透過稅務代表申請。

美葡 FATCA 協議於2015年8月6日簽署，美國財政部列明它自2016年8月10日起生效。依第2條，葡萄牙會蒐集有申報義務的葡萄牙銀行中每位美國帳戶持有人的「the name, address, and U.S. TIN」（姓名、地址和美國納稅識別號碼），每年傳送給美國。銀行會詢問您的美國身分和納稅識別號碼，請事先準備。每家銀行的開戶規定不同，出發前請先向銀行確認。開戶後，這個帳戶要計入您的 FBAR 和 Form 8938 金額。

在葡萄牙用美國駕照開車

自2022年8月1日起，第46/2022號法令（Decreto-Lei）允許 OECD 國家的駕照在葡萄牙使用，成為居民後也可以，條件是駕照有效、核發或最近一次換發不超過15年，且持有人未滿60歲。葡萄牙交通運輸局 IMT（Instituto da Mobilidade e dos Transportes）在適用國家名單中列有美國。

如果要換成葡萄牙駕照，IMT 表示，這類駕照的持有人換照的類別不必參加駕駛考試；換小客車駕照（B類）只需由您的醫師以電子方式提交體檢證明。申請在「A Minha Carta de Condução」網站提交，所需文件包括駕照真實性證明，之後到 IMT 辦事處採集生物特徵資料。費用為 €30，線上申請減10%；只有提出在葡萄牙居住的證明，換照才能完成。

醫療：SNS 登記與 Medicare

Medicare 官網寫道，它「usually doesn't cover health care while you're traveling outside the U.S.」（在美國境外時通常不給付醫療費用），其處方藥計畫也不給付在海外購買的處方藥。

在葡萄牙，任何合法居留的外國人都可以取得 SNS（Serviço Nacional de Saúde，國家醫療服務體系）使用者號碼（número de utente），號碼在第一次到公立醫療機構就診時核發。要讓 SNS 負擔費用，您的資料中需要有身分證件、葡萄牙 NIF、完整的葡萄牙地址和有效的居留許可。之後在當地的衛生中心（centro de saúde）登記。SNS 24 專線為 808 24 24 24，緊急電話為112。