Estadounidenses que se mudan a Portugal en 2026: qué cambia en sus impuestos, su banco, su carné de conducir y su sanidad

Para ciudadanos estadounidenses que se mudan o se jubilan en Portugal: el convenio fiscal dice que la Social Security estadounidense pagada a un residente en Portugal «may be taxed» (puede someterse a imposición) en EE. UU., y no «only» (solo) allí, así que consulte a un asesor fiscal que conozca ambos países antes de contar con una cifra. Sigue presentando la declaración en EE. UU., además del FBAR si sus cuentas en el extranjero superan los 10.000 dólares. Los bancos portugueses comunican las cuentas de sus clientes estadounidenses en virtud del FATCA. Su carné de EE. UU. sigue siendo válido para residentes menores de 60 años si se expidió o renovó hace 15 años o menos. Medicare normalmente no paga fuera de EE. UU., por eso los residentes se inscriben en el servicio nacional de salud (SNS).

Otras guías de Urbanis explican qué visado le conviene en visado D7 o D8, el proceso de compra en comprar vivienda en Portugal siendo extranjero, los impuestos anuales del propietario en tener una vivienda en Portugal viviendo en el extranjero y el camino a largo plazo en residencia permanente y nacionalidad.

La Social Security y las pensiones de EE. UU. en el convenio fiscal

El convenio entre EE. UU. y Portugal para evitar la doble imposición, aplicable desde el 1 de enero de 1996, dice en su artículo 20(1) (texto en inglés publicado por el IRS):

(a) pensions and other similar remuneration derived and beneficially owned by a resident of a Contracting State in consideration of past employment shall be taxable only in that State; and

(b) social security benefits and other public pensions paid by a Contracting State to a resident of the other Contracting State or a citizen of the United States may be taxed in the first-mentioned State.

En español: a) las pensiones y demás remuneraciones similares obtenidas por un empleo anterior por un residente de un Estado contratante, que sea su beneficiario efectivo, solo pueden someterse a imposición en ese Estado; b) las prestaciones de la seguridad social y demás pensiones públicas pagadas por un Estado contratante a un residente del otro Estado contratante o a un ciudadano de Estados Unidos pueden someterse a imposición en el primer Estado.

La letra b) da a EE. UU. el derecho a gravar la Social Security estadounidense que usted cobra en Portugal. Dice «may be taxed» (puede someterse a imposición) y no «shall be taxable only» (solo puede someterse a imposición), así que el texto, por sí solo, no quita ese derecho a Portugal; los residentes en Portugal pagan el impuesto sobre la renta por su renta mundial. El artículo 25 establece cómo cada país alivia el impuesto pagado al otro. Esa diferencia entre «may» y «only» explica por qué las guías en internet se contradicen.

Las pensiones privadas por un empleo anterior entran en la letra a): solo tributan donde usted vive. Pero la «saving clause» del Protocolo permite a EE. UU. gravar a sus ciudadanos «as if the Convention had not come into effect» (como si el convenio no hubiera entrado en vigor), y sus excepciones citan el artículo 20(1)(b), no el 20(1)(a). Las pensiones por servicios prestados al Estado estadounidense siguen el artículo 21. Que un 401(k), un IRA o una renta (annuity) entre en la letra a), en la regla de rentas del artículo 20(2) o en otro artículo depende del plan.

Esto es información general, no asesoramiento fiscal. Antes de mudarse, pida a un asesor fiscal que trabaje con ambos países que asigne cada fuente de ingresos a un artículo y a las dos declaraciones. El régimen portugués IFICI no exime las pensiones extranjeras: vea IFICI, el régimen que sustituyó al RNH.

Sigue declarando al IRS

El IRS indica: «If you are a U.S. citizen or resident alien, the rules for filing income, estate, and gift tax returns and paying estimated tax are generally the same whether you are in the United States or abroad.» (Si es ciudadano o extranjero residente de EE. UU., las normas para presentar las declaraciones de renta, sucesiones y donaciones y pagar los impuestos estimados son en general las mismas, esté en Estados Unidos o en el extranjero). Tributa por su renta mundial, y ventajas como la foreign earned income exclusion (exclusión de rentas del trabajo obtenidas en el extranjero) y el foreign tax credit (crédito por impuestos extranjeros) solo se aplican si presenta la declaración.

La declaración del año natural vence el 15 de abril. Si en esa fecha vive fuera de EE. UU. y su lugar principal de actividad también está fuera de EE. UU., tiene una prórroga automática hasta el 15 de junio, siempre que adjunte a la declaración una nota que lo indique. Los intereses sobre el impuesto no pagado antes del 15 de abril se siguen generando.

Además de la declaración:

• FBAR (FinCEN Form 114): obligatorio cuando sus cuentas en el extranjero suman más de 10.000 dólares en cualquier momento del año. Se presenta por vía electrónica ante el FinCEN, no junto con la declaración de impuestos, y vence el 15 de abril, con prórroga automática hasta el 15 de octubre.
• Form 8938: se adjunta a la declaración. Para quienes viven en el extranjero con su tax home (centro de actividad, según el IRS) fuera de EE. UU., el umbral es de más de 200.000 dólares el último día del año o más de 300.000 dólares en cualquier momento, en declaración individual; 400.000 o 600.000 dólares en declaración conjunta. «Vivir en el extranjero» significa ser residente de buena fe (bona fide resident) en el extranjero durante todo el año fiscal, o estar fuera al menos 330 días en 12 meses consecutivos.

En el lado portugués, pasa a ser residente fiscal si permanece más de 183 días en cualquier periodo de 12 meses, o si tiene aquí una vivienda que pretende mantener como residencia habitual.

Abrir una cuenta bancaria en Portugal siendo estadounidense

Primero necesita un número de identificación fiscal portugués (NIF); gov.pt cita la apertura de una cuenta bancaria entre sus usos. Mientras viva fuera de la UE, lo solicita a través de un representante fiscal.

El acuerdo FATCA entre EE. UU. y Portugal se firmó el 6 de agosto de 2015, y el Tesoro estadounidense lo indica en vigor desde el 10 de agosto de 2016. Según su artículo 2, Portugal recoge «the name, address, and U.S. TIN» (el nombre, la dirección y el número fiscal estadounidense) de cada titular estadounidense de una cuenta en un banco portugués obligado a informar y los envía a EE. UU. cada año. Cuente con preguntas sobre su condición de estadounidense y su número fiscal. Cada banco fija sus propias reglas de apertura de cuentas, así que pregunte antes de viajar. Después, esa cuenta entra en los totales del FBAR y del Form 8938.

Conducir en Portugal con un carné de EE. UU.

Desde el 1 de agosto de 2022, el Decreto-Ley 46/2022 permite usar en Portugal los permisos de países de la OCDE incluso después de obtener la residencia, si el permiso es válido, se expidió o renovó por última vez hace 15 años o menos y el titular tiene menos de 60 años. El IMT incluye a Estados Unidos en su lista de países.

Para canjearlo por un permiso portugués, el IMT indica que estos titulares no hacen ninguna prueba de conducción para las categorías que canjean y, para un permiso de coche (categoría B), solo necesitan un certificado médico que su médico envía por vía electrónica. La solicitud se hace en el portal «A Minha Carta de Condução», con documentos como un certificado de autenticidad de su permiso, y después se acude a una oficina del IMT para los datos biométricos. La tasa es de 30 €, un 10 % menos en línea, y el canje solo se completa con un justificante de residencia en Portugal.

Sanidad: inscripción en el SNS y Medicare

La propia página de Medicare dice que «usually doesn't cover health care while you're traveling outside the U.S.» (normalmente no cubre la atención sanitaria mientras viaja fuera de EE. UU.), y sus planes de medicamentos no cubren recetas compradas en el extranjero.

En Portugal, cualquier extranjero con residencia legal puede obtener un número de usuario del SNS (número de utente), que se asigna en su primera visita a una unidad de salud pública. Para que el SNS cubra los gastos, su ficha necesita su documento de identidad, el NIF portugués, la dirección completa en Portugal y un permiso de residencia válido. Después se inscribe en su centro de salud (centro de saúde). La línea SNS 24 es el 808 24 24 24; para emergencias, el 112.

Lista de los primeros 90 días

1. Obtenga su NIF, a través de un representante fiscal si aún vive fuera de la UE.
2. Abra una cuenta bancaria portuguesa y anótela para el FBAR.
3. Siga su permiso de residencia con la AIMA (vea visado D7 o D8).
4. Obtenga su número de usuario del SNS e inscríbase en su centro de salud cuando tenga el permiso.
5. Revise su carné de EE. UU.: menos de 60 años y expedido o renovado hace 15 años o menos; si no, prepare el canje.
6. Cuente sus días en Portugal: más de 183 en 12 meses le convierten en residente fiscal.
7. Reserve un asesor fiscal que conozca ambos países antes de los plazos estadounidenses del 15 de abril y el 15 de junio.
8. Fije su presupuesto con Oporto o Lisboa: coste de vida.

Qué hace Urbanis

Urbanis es una agencia inmobiliaria con licencia en Oporto (AMI 24596). Buscamos el alquiler o la vivienda para comprar, coordinamos el traslado en torno a ella y le derivamos a asesores fiscales y abogados independientes que trabajan con ambos países. No prestamos asesoramiento fiscal ni jurídico. Nuestro equipo trabaja en portugués, inglés, español y hebreo. Hable con el equipo de reubicación.

Preguntas frecuentes

¿La Social Security de EE. UU. tributa en Portugal?

El convenio dice que «may be taxed» (puede someterse a imposición) en EE. UU., no «only» (solo) allí. Cómo la tratan ambos países, con el alivio del artículo 25, es una pregunta para un asesor fiscal que conozca ambos países.

Fuente: Convenio fiscal EE. UU.-Portugal, artículos 20 y 25, IRS

¿Sigo declarando impuestos en EE. UU. si vivo en Portugal?

Sí, en general con las mismas normas, por su renta mundial. Si el 15 de abril vive fuera de EE. UU. y su lugar principal de actividad también está fuera de EE. UU., tiene una prórroga automática hasta el 15 de junio adjuntando una nota a la declaración.

Fuente: IRS, U.S. citizens and resident aliens abroad

¿Cuándo tengo que presentar el FBAR?

Cuando sus cuentas en el extranjero suman más de 10.000 dólares en cualquier momento del año natural.

Fuente: FinCEN, Report Foreign Bank and Financial Accounts

¿Puedo conducir en Portugal con mi carné de EE. UU. después de ser residente?

Sí, si es válido, tiene menos de 60 años y se expidió o renovó hace 15 años o menos.

Fuente: IMT, permisos expedidos por países de la OCDE y la CPLP

¿Me cubre Medicare en Portugal?

Normalmente no, salvo casos poco frecuentes, y sus planes de medicamentos no cubren recetas compradas en el extranjero.

Fuente: Medicare, Travel outside the U.S.

Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Última verificación: 29 de octubre de 2026.