移民与签证

2026年美国人移居葡萄牙：税务、银行、开车和医疗有哪些变化

发布于2026年10月29日 · David Demenashe · 阅读约7分钟

本文写给移居或退休到葡萄牙的美国公民，包括同时持有其他国籍的人。根据美葡税收协定，支付给葡萄牙居民的美国 Social Security（美国社会保障金）在美国“may be taxed”（可以征税），而不是“only”（仅在美国征税）。因此，在按某个数字做打算之前，请先咨询熟悉两国税务的跨境税务顾问。您仍须提交美国报税表；海外账户合计超过 $10,000 时，还要提交 FBAR（海外银行及金融账户申报）。葡萄牙的银行会依据 FATCA（美国《海外账户税收合规法》）申报美国客户的账户。对60岁以下的居民，美国驾照只要在15年内签发或续期，就仍然有效。Medicare（美国联邦医疗保险）通常不支付海外的医疗费用，所以居民要在葡萄牙国家医疗服务体系（SNS）登记。

选择哪种签证，请见葡萄牙 D7 与 D8 签证；购房流程请见外国人如何在葡萄牙购买房产；业主每年的税费请见在海外持有葡萄牙住房；长期规划请见葡萄牙永久居留与入籍对比。

美国 Social Security 和养老金：税收协定怎么说

美国与葡萄牙的所得税协定自1996年1月1日起生效，第20条第1款规定：

"(a) pensions and other similar remuneration derived and beneficially owned by a resident of a Contracting State in consideration of past employment shall be taxable only in that State; and

(b) social security benefits and other public pensions paid by a Contracting State to a resident of the other Contracting State or a citizen of the United States may be taxed in the first-mentioned State."

中文译文：（a）缔约国一方居民因过去的雇佣而取得并实际拥有的养老金和其他类似报酬，仅应在该国征税；（b）缔约国一方支付给缔约国另一方居民或美国公民的社会保障金和其他公共养老金，可以在前一缔约国征税。

第（b）项赋予美国对您在葡萄牙领取的美国 Social Security 征税的权利。条文写的是“may be taxed”（可以征税），而不是“shall be taxable only”（仅应征税），因此条文本身并没有取消葡萄牙的征税权。葡萄牙居民须就全球收入缴纳所得税。第25条规定两国如何对在对方国家缴纳的税款给予减免。“may”与“only”之间的这个差别，正是网上各种指南说法互相矛盾的原因。

过去受雇取得的私人养老金属于第（a）项：只在您居住的国家征税。但协定议定书中的“保留条款”（saving clause）允许美国对本国公民征税，“as if the Convention had not come into effect”（如同协定未生效一样），而这一条款的例外列出的是第20条第1款（b）项，不是（a）项。美国政府服务养老金适用第21条。401(k)、IRA 或年金（annuity）属于第（a）项、第20条第2款的年金规则还是其他条款，取决于具体计划。

搬家之前，请熟悉两国税务的顾问把您的每一项收入对应到协定条款和两国的申报表上。葡萄牙的 IFICI 税制不免除海外养老金的税，详见取代 NHR 的 IFICI 税制（英文）。

您仍须向 IRS 报税

IRS（美国国税局）写道："If you are a U.S. citizen or resident alien, the rules for filing income, estate, and gift tax returns and paying estimated tax are generally the same whether you are in the United States or abroad." 意思是：美国公民或税务居民外国人无论身在美国还是海外，申报所得税、遗产税和赠与税以及缴纳预估税的规则大体相同。您须就全球收入纳税，而海外劳务所得免税额（foreign earned income exclusion）和外国税收抵免（foreign tax credit）等优惠，只有在报税后才能享受。

按日历年度申报的报税表截止日期是4月15日。如果您当天住在美国境外，而且主要营业地点也在美国境外，只要在报税表中附上说明，就可自动延期到6月15日；4月15日前未缴的税款仍会产生利息。

除报税表外，还有：

FBAR（FinCEN Form 114）：一年中任何时候海外账户合计超过 $10,000，就须申报。FBAR 以电子方式向美国财政部下属的 FinCEN（金融犯罪执法网络）提交，不随报税表一起提交。截止日期为4月15日，可自动延期到10月15日。
Form 8938（特定海外金融资产申报表）：附在报税表中。对住在海外、税务所在地（tax home）在美国境外的纳税人，单身申报的门槛是年末最后一天超过 $200,000，或年内任何时候超过 $300,000；联合申报为 $400,000 或 $600,000。“住在海外”是指整个纳税年度都是外国的真实居民（bona fide resident），或在连续12个月内至少有330天身在海外。

在葡萄牙方面，如果您在任意12个月内停留超过183天，或在葡萄牙有一处打算作为惯常居所保留的住房，就会成为葡萄牙税务居民。

美国人在葡萄牙开银行账户

首先需要葡萄牙税号 NIF（Número de Identificação Fiscal）。葡萄牙政府网站 gov.pt 把开设银行账户列为它的用途之一。在您还住在欧盟以外时，须通过税务代表申请。

美葡 FATCA 协议于2015年8月6日签署，美国财政部列明它自2016年8月10日起生效。根据第2条，葡萄牙会收集有申报义务的葡萄牙银行中每位美国账户持有人的“the name, address, and U.S. TIN”（姓名、地址和美国纳税人识别号），每年发送给美国。银行会询问您的美国身份和纳税人识别号，请提前准备。每家银行的开户规则不同，出发前请先向银行确认。开户后，这个账户要计入您的 FBAR 和 Form 8938 金额。

在葡萄牙用美国驾照开车

自2022年8月1日起，第46/2022号法令（Decreto-Lei）允许 OECD 国家的驾照在葡萄牙使用，成为居民后也可以，条件是驾照有效、签发或最近一次续期不超过15年，且持有人未满60岁。葡萄牙交通运输局 IMT（Instituto da Mobilidade e dos Transportes）在适用国家名单中列有美国。

如要换领葡萄牙驾照，IMT 表示，这类驾照的持有人换领的类别无须参加驾驶考试；换领小汽车驾照（B类）只需由您的医生以电子方式提交体检证明。申请在“A Minha Carta de Condução”网站提交，所需文件包括驾照真实性证明，之后到 IMT 办事处采集生物特征信息。费用为 €30，网上申请减10%；只有提供在葡萄牙居住的证明，换领才能完成。

医疗：SNS 登记和 Medicare

Medicare 官网写道，它“usually doesn't cover health care while you're traveling outside the U.S.”（在美国境外时通常不承保医疗费用），其药品计划也不承保在海外购买的处方药。

在葡萄牙，任何合法居留的外国人都可以获得 SNS（Serviço Nacional de Saúde，国家医疗服务体系）用户号码（número de utente），号码在第一次到公立医疗机构就诊时分配。要让 SNS 承担费用，您的档案中需要有身份证件、葡萄牙 NIF、完整的葡萄牙地址和有效的居留许可。之后在当地卫生中心（centro de saúde）登记。SNS 24 热线为 808 24 24 24，急救电话为112。