Vivir en Portugal con una pensión japonesa: impuestos y trámites en 2026

Japón y Portugal tienen un convenio fiscal, en vigor desde el 28 de julio de 2013. Según su artículo 17, una pensión pagada a un residente en Portugal solo tributa, por regla general, en Portugal. El Servicio de Pensiones de Japón (日本年金機構) indica que quien cobra una pensión de vejez y vive en un país con convenio puede dejar de sufrir la retención del impuesto japonés sobre la renta presentando un formulario de aplicación del convenio (formulario 9, 様式9), y su lista de esos países incluye Portugal. Portugal grava a sus residentes por sus rentas obtenidas en cualquier país. El régimen NHR (residente no habitual) está cerrado a los recién llegados, y el IFICI, que lo sustituyó, no ofrece ninguna ventaja sobre las pensiones extranjeras. Japón y Portugal no tienen convenio de seguridad social.

Este artículo es información general. Urbanis no presta asesoramiento fiscal. Confirme el tratamiento de su pensión con asesores fiscales en Japón y en Portugal.

El convenio fiscal entre Japón y Portugal

El convenio se firmó en Lisboa el 19 de diciembre de 2011. El Ministerio de Finanzas de Japón indica como fecha de entrada en vigor el 28 de julio de 2013, y la tabla de convenios de la Autoridade Tributária (la administración tributaria portuguesa) da la misma fecha.

Según el artículo 28, Japón lo aplica a los impuestos retenidos en la fuente sobre importes gravables a partir del 1 de enero del año siguiente al de la entrada en vigor, es decir, desde el 1 de enero de 2014. El convenio tiene tres textos auténticos, en japonés, portugués e inglés. Los textos portugués e inglés se publicaron en el Diário da República con la Resolución del Parlamento 50/2012.

Artículos 17 y 18: qué país grava la pensión

El artículo 17 (Pensiones) dice, en su texto auténtico en inglés:

Subject to the provisions of paragraph 2 of article 18, pensions and other similar remuneration paid to a resident of a Contracting State shall be taxable only in that Contracting State.

Es decir, sin perjuicio del apartado 2 del artículo 18, las pensiones y demás remuneraciones similares pagadas a un residente de un Estado contratante solo pueden someterse a imposición en ese Estado contratante. Cuando vive en Portugal y es residente fiscal aquí, ese Estado contratante es Portugal.

La excepción es el apartado 2 del artículo 18 (Funciones públicas). Una pensión pagada por un Estado o por una de sus entidades locales, o con cargo a fondos que hayan constituido o a los que contribuyan, por servicios prestados a ese Estado, solo tributa en el Estado que la paga. Solo tributa en el otro Estado si la persona es a la vez residente y nacional de ese otro Estado. Para un antiguo funcionario japonés que vive en Portugal, el texto del convenio significa que esa parte de la pensión sigue tributando en Japón, salvo que tenga también la nacionalidad portuguesa.

Las páginas públicas del Servicio de Pensiones de Japón y de la Agencia Nacional Tributaria de Japón (国税庁) no dicen si las pensiones de vejez de la pensión nacional (国民年金, kokumin nenkin) y de la pensión de los trabajadores por cuenta ajena (厚生年金, kosei nenkin) entran en el artículo 17 o en el apartado 2 del artículo 18. Lo que sí dice el Servicio de Pensiones de Japón es que una pensión de vejez puede quedar exenta del impuesto de no residentes cuando Japón tiene con el país de residencia un convenio con cláusula de pensiones. El formulario de la Agencia Nacional Tributaria tiene un campo para «the relevant provisions of the applicable income tax convention» (las disposiciones aplicables del convenio fiscal). Si trabajó como funcionario o cobra una pensión de empresa, pregunte a un asesor fiscal qué artículo indicar antes de presentarlo.

En Japón: evitar la retención en la fuente

Cuando sale de Japón y pasa a ser no residente, su pensión japonesa queda sujeta al impuesto sobre la renta de no residentes. Según el Servicio de Pensiones de Japón, quien vive en Portugal con una pensión japonesa presenta:

1. El formulario de registro de domicilio y banco para pensionistas que viven en el extranjero (外国居住年金受給権者 住所・受取金融機関 登録（変更）届), a más tardar el último día del segundo mes anterior al mes de pago de la pensión.
2. Dos copias del formulario 9 (租税条約に関する届出書, 様式9), que las instrucciones en inglés de la Agencia Nacional Tributaria llaman «Application Form for Relief from Japanese Income Tax and Special Income Tax for Reconstruction on Pensions, Annuities, etc.» Es el formulario para cualquier país con convenio distinto de Estados Unidos. Solo los residentes en Estados Unidos adjuntan además el formulario sobre la cláusula de limitación de beneficios (formulario 17-US, 様式17-米) y un certificado de residencia.

La lista de países con convenio del Servicio de Pensiones de Japón (a enero de 2025) incluye Portugal entre los países en los que presentar el formulario exime la pensión de la retención japonesa. Algunos países con convenio no están incluidos, por ejemplo porque el convenio no tiene cláusula de pensiones: entre ellos están Canadá, Tailandia, Suecia y Macao.

La Agencia Nacional Tributaria explica que el formulario se prepara para cada pagador y se presenta a través del pagador ante la oficina tributaria, a más tardar el día anterior al primer pago. En una pensión pública, el pagador es el Servicio de Pensiones de Japón. Si llega tarde, se retiene el impuesto al tipo de la ley interna, y puede reclamar la diferencia con la solicitud de devolución del convenio, el formulario 11 (様式11, 租税条約に関する源泉徴収税額の還付請求書). El Servicio de Pensiones de Japón pide comprobar la versión más reciente de cada formulario en el sitio web de la Agencia Nacional Tributaria.

Cada año, a finales de enero, el Servicio de Pensiones de Japón envía a los pensionistas de vejez que vivieron en el extranjero el año anterior un certificado con la pensión pagada y el impuesto retenido. Guárdelo para su declaración de impuestos en Portugal.

Cobrar la pensión en Portugal

Puede cobrar la pensión en una cuenta bancaria en Japón o en Portugal. Una cuenta japonesa no puede ser del Japan Post Bank (ゆうちょ銀行, Yucho). Una cuenta portuguesa requiere su código SWIFT (BIC) y su IBAN, además de un extracto bancario, la copia de un cheque o la copia de una libreta. El Servicio de Pensiones de Japón paga las pensiones a Portugal en euros, y no se puede elegir otra moneda. El primer pago tras un cambio de banco puede tardar de tres a cuatro semanas.

Los pensionistas que viven en el extranjero presentan cada año una declaración de situación (現況届, genkyo todoke), a más tardar al final de su mes de nacimiento. El Servicio de Pensiones de Japón la envía por correo tres meses antes del mes de nacimiento. Los ciudadanos japoneses adjuntan un certificado de residencia (在留証明) expedido por una embajada o un consulado de Japón en su país de residencia, con fecha dentro de los seis meses que terminan en el mes de nacimiento, incluido este. Con una tarjeta My Number, también puede presentarse por internet a través de e-Gov.

En Portugal: cómo tributa la pensión

Según el artículo 16 del Código del IRS portugués, es residente si pasa más de 183 días en Portugal en un periodo de 12 meses, o menos días pero dispone aquí de una vivienda en condiciones que hagan suponer la intención de mantenerla como residencia habitual. El artículo 15 grava a los residentes por «a totalidade dos seus rendimentos, incluindo os obtidos fora desse território» (la totalidad de sus rentas, incluidas las obtenidas fuera de Portugal). Las pensiones son rentas de la categoría H según el artículo 11 y se suman a sus demás rentas, que tributan a los tipos progresivos del artículo 68. La declaración de cada año se presenta del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente (artículo 60).

El régimen NHR, que daba a las pensiones extranjeras un trato favorable, terminó con los Presupuestos del Estado para 2024 (Ley 82/2023). Según el apartado 3 del artículo 236 de esa ley, el régimen anterior sigue aplicándose solo a quienes ya estaban inscritos en el NHR, a quienes ya eran residentes en Portugal el 31 de diciembre de 2023 y a quienes pasaron a ser residentes a más tardar el 31 de diciembre de 2024 con vínculos previos, como un contrato de trabajo o de arrendamiento firmado antes de las fechas que fija ese artículo, así como a los miembros de su hogar. La Autoridade Tributária lo explica en su nota al artículo 81 del Código del IRS. Quien se muda ahora no está incluido.

El IFICI (artículo 58-A del Estatuto de los Beneficios Fiscales) es para personas que ejercen actividades elegibles, como la docencia universitaria, la investigación y ciertos empleos altamente cualificados. Su tipo del 20 % se aplica a las categorías A y B (rentas del trabajo por cuenta ajena y por cuenta propia). Su exención de las rentas extranjeras cubre las categorías A, B, E, F y G, y deja fuera la categoría H, las pensiones (artículo 81, apartado 4, del Código del IRS). Más información en El NHR está cerrado. Esto es lo que realmente ofrece el IFICI en 2026.

Si además tiene una vivienda en Portugal, cada año paga el IMI (impuesto municipal sobre inmuebles) y otros impuestos, aparte de la pensión. Consulte Tener una vivienda en Portugal viviendo en el extranjero: impuestos anuales en 2026.

No hay convenio de seguridad social

Los convenios de seguridad social evitan la doble cotización y permiten sumar los años cotizados en el sistema de pensiones de cada país. La lista del Servicio de Pensiones de Japón muestra que Japón tiene convenios en vigor con 24 países desde que el convenio con Austria entró en vigor el 1 de diciembre de 2025. Portugal no está entre ellos, así que los años cotizados en el sistema portugués no pueden sumarse a su cobertura japonesa.

Los ciudadanos japoneses que viven en el extranjero pueden afiliarse voluntariamente a la pensión nacional de Japón. Las cotizaciones pagadas como afiliado voluntario cuentan para la pensión básica de vejez. Si aún no ha salido de Japón, la solicitud se hace en el ayuntamiento de su ciudad o municipio.

Visado y nacionalidad

La mayoría de las personas que viven de una pensión se fijan en el D7, el visado de residencia para quienes tienen ingresos regulares, como una pensión. Requisitos e importes en Visado D7 o D8 en Portugal 2026: cuál le conviene.

Si piensa en la nacionalidad portuguesa, tenga en cuenta que el Ministerio de Justicia de Japón indica que la nacionalidad japonesa «will be automatically lost if a foreign nationality is acquired by the individual’s choice, for example, through naturalization in a foreign country.» (se pierde automáticamente si se adquiere una nacionalidad extranjera por decisión propia, por ejemplo, por naturalización en otro país). Para la mayoría de los japoneses, la residencia permanente es el objetivo realista. La diferencia se explica en Residencia permanente o nacionalidad portuguesa en 2026.

Antes y después de mudarse

Antes de mudarse

1. Compruebe qué tipo de pensión cobra: una pensión de vejez, una parte basada en el servicio público o una pensión de empresa. El convenio puede tratarlas de forma distinta.
2. Pregunte a asesores fiscales en Japón y en Portugal qué artículo del convenio se aplica a su caso.
3. Si tiene valores y activos similares por un valor de 100 millones de yenes o más, compruebe si se aplica el impuesto de salida japonés (国外転出時課税). En general afecta a quienes vivieron en Japón más de 5 de los 10 años anteriores a la salida.
4. Decida si se afilia voluntariamente a la pensión nacional y, en ese caso, solicítelo en el ayuntamiento de su ciudad o municipio.
5. Decida si la pensión se pagará en una cuenta japonesa o portuguesa.
6. Solicite su visado (normalmente el D7).

Después de mudarse

1. Envíe el formulario de registro de domicilio y banco al Servicio de Pensiones de Japón a más tardar el último día del segundo mes anterior al mes de pago.
2. Envíe dos copias del formulario 9 junto con el formulario de domicilio y banco, a más tardar el último día del segundo mes anterior al mes de pago. El Servicio de Pensiones de Japón presenta después el formulario 9 ante la administración tributaria japonesa a más tardar el día anterior al primer pago. Si no llega a tiempo, reclame la devolución con el formulario 11.
3. Confirme la fecha en que pasó a ser residente fiscal en Portugal (artículo 16 del Código del IRS).
4. Guarde el certificado que llega cada año a finales de enero y presente su declaración del IRS en Portugal entre el 1 de abril y el 30 de junio.
5. Cada año, envíe la declaración de situación (genkyo todoke) y un certificado de residencia al Servicio de Pensiones de Japón a más tardar al final de su mes de nacimiento.

Qué hace Urbanis

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Preguntas frecuentes

¿Tienen Japón y Portugal un convenio fiscal?

Sí. Se firmó en Lisboa el 19 de diciembre de 2011 y entró en vigor el 28 de julio de 2013. En Japón se aplica a los impuestos retenidos en la fuente desde el 1 de enero de 2014.

Fuente: Ministerio de Finanzas de Japón, lista de convenios fiscales (en japonés)

¿Tributa mi pensión japonesa en Japón y en Portugal a la vez?

Según el artículo 17, una pensión pagada a un residente en Portugal solo tributa en Portugal. El apartado 2 del artículo 18 es la excepción: una pensión por servicios prestados a un Estado o a una entidad local tributa, por regla general, en el Estado que la paga. Pregunte a un asesor fiscal cuál se aplica a su pensión.

Fuente: Diário da República, Resolución 50/2012, texto del convenio

¿Cómo evito la retención japonesa sobre mi pensión?

Si cobra una pensión de vejez, envíe dos copias del formulario 9 al Servicio de Pensiones de Japón junto con el formulario de domicilio y banco, a más tardar el último día del segundo mes anterior al mes de pago. El Servicio de Pensiones lo presenta después ante la administración tributaria japonesa a más tardar el día anterior al primer pago. El impuesto retenido antes puede reclamarse con el formulario 11.

Fuente: Servicio de Pensiones de Japón, pensionistas que viven en el extranjero (en japonés)

¿Reducen el NHR o el IFICI el impuesto sobre mi pensión?

No si se muda ahora. El NHR terminó, salvo para quienes están cubiertos por la norma transitoria, y la exención de rentas extranjeras del IFICI no incluye las pensiones (categoría H). Como residente en Portugal, su pensión tributa a los tipos progresivos normales.

Fuente: Autoridade Tributária, artículo 81 del Código del IRS, con el artículo 236 de la Ley 82/2023

¿Tienen Japón y Portugal un convenio de seguridad social?

No. Portugal no está entre los 24 países de la lista del Servicio de Pensiones de Japón, así que los años cotizados en los dos países no pueden sumarse.

Fuente: Servicio de Pensiones de Japón, convenios de seguridad social (en japonés)

Este artículo es información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal. Última verificación: 29 de octubre de 2026.