אמריקאים שעוברים לפורטוגל ב-2026: מה משתנה במסים, בבנק, ברכב ובבריאות

המדריך מיועד לאזרחי ארצות הברית שעוברים לפורטוגל או פורשים אליה, גם אם יש להם אזרחות נוספת. לפי אמנת המס, קצבת Social Security (הביטוח הלאומי האמריקאי) שמשולמת לתושב פורטוגל "may be taxed" (מותר למסות אותה) בארצות הברית, ולא "only" (רק) שם. לכן לפני שסופרים על סכום מסוים, כדאי לדבר עם יועץ מס שעובד בשתי המדינות. אתם ממשיכים להגיש דוח מס אמריקאי, ובנוסף FBAR כשיש לכם יותר מ-$10,000 בחשבונות בחו״ל. בנקים בפורטוגל מדווחים על חשבונות של לקוחות אמריקאים לפי FATCA. רישיון הנהיגה האמריקאי נשאר בתוקף לתושבים מתחת לגיל 60, אם הוא הונפק או חודש בתוך 15 השנים האחרונות. Medicare בדרך כלל לא משלם בחו״ל, ולכן תושבים נרשמים לשירות הבריאות הלאומי (SNS).

על הוויזה שמתאימה לכם אפשר לקרוא במאמר ויזת D7 או D8, על תהליך הרכישה במאמר איך קונים נכס בפורטוגל כזרים, על המסים השנתיים של בעלי דירות במאמר בעלות על דירה בפורטוגל מחו״ל, ועל הדרך לטווח הארוך במאמר תושבות קבע מול אזרחות.

קצבת Social Security ופנסיות לפי אמנת המס

אמנת מס ההכנסה בין ארצות הברית לפורטוגל, שבתוקף מ-1 בינואר 1996, קובעת בסעיף 20(1):

"(a) pensions and other similar remuneration derived and beneficially owned by a resident of a Contracting State in consideration of past employment shall be taxable only in that State; and

(b) social security benefits and other public pensions paid by a Contracting State to a resident of the other Contracting State or a citizen of the United States may be taxed in the first-mentioned State."

בתרגום: (a) פנסיות ותגמולים דומים שתושב של מדינה מתקשרת מקבל ונהנה מהם בתמורה לעבודה בעבר ימוסו רק באותה מדינה; (b) קצבאות ביטוח לאומי ופנסיות ציבוריות אחרות שמדינה מתקשרת משלמת לתושב של המדינה המתקשרת האחרת או לאזרח ארצות הברית מותר למסות במדינה הראשונה.

פסקה (b) נותנת לארצות הברית את הזכות למסות קצבת Social Security שמשולמת לכם בפורטוגל. כתוב בה "may be taxed" (מותר למסות), ולא "shall be taxable only" (ימוסו רק), ולכן הנוסח עצמו לא מבטל את הזכות של פורטוגל למסות. תושבי פורטוגל משלמים מס הכנסה על ההכנסות שלהם מכל העולם. סעיף 25 קובע איך כל מדינה מעניקה הקלה על מס ששולם במדינה האחרת. הפער הזה בין "may" ל-"only" הוא הסיבה שמדריכים ברשת סותרים זה את זה.

פנסיות פרטיות מעבודה בעבר נכנסות לפסקה (a), ולכן ממוסות רק במדינה שבה אתם גרים. אבל "סעיף השמירה" (saving clause) בפרוטוקול לאמנה מאפשר לארצות הברית למסות את אזרחיה "as if the Convention had not come into effect" (כאילו האמנה לא נכנסה לתוקף), והחריגים שלו מזכירים את סעיף 20(1)(b), לא את 20(1)(a). פנסיות משירות בממשל האמריקאי כפופות לסעיף 21. אם 401(k), IRA או annuity (קצבה) נכנסים לפסקה (a), לכלל הקצבאות בסעיף 20(2) או לסעיף אחר, זה תלוי בתוכנית.

לפני המעבר, בקשו מיועץ מס שעובד בשתי המדינות לשייך כל מקור הכנסה לסעיף באמנה ולשני הדוחות. משטר IFICI בפורטוגל לא פוטר פנסיות מחו״ל. פרטים במאמר IFICI, המשטר שהחליף את NHR.

ממשיכים להגיש דוח ל-IRS

ה-IRS (Internal Revenue Service, רשות המסים האמריקאית) כותב: "If you are a U.S. citizen or resident alien, the rules for filing income, estate, and gift tax returns and paying estimated tax are generally the same whether you are in the United States or abroad." כלומר, לאזרחים ולתושבים של ארצות הברית, הכללים להגשת דוחות על מס הכנסה, מס עיזבון ומס מתנות ולתשלום מקדמות זהים בדרך כלל, בין שהם בארצות הברית ובין שהם בחו״ל. אתם ממוסים על ההכנסות שלכם מכל העולם, והטבות כמו foreign earned income exclusion (פטור על הכנסה מעבודה בחו״ל) ו-foreign tax credit (זיכוי על מס ששולם בחו״ל) חלות רק אם מגישים דוח.

מועד ההגשה של דוח לשנה קלנדרית הוא 15 באפריל. אם בתאריך הזה אתם גרים מחוץ לארצות הברית וגם מקום העסקים העיקרי שלכם נמצא מחוץ לה, מקבלים הארכה אוטומטית עד 15 ביוני, בתנאי שמצרפים לדוח הצהרה על כך. על מס שלא שולם עד 15 באפריל ממשיכה להצטבר ריבית.

בנוסף לדוח:

• FBAR (FinCEN Form 114, דיווח על חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים בחו״ל): חובה כשסך היתרות בחשבונות שלכם בחו״ל עובר $10,000 בנקודה כלשהי במהלך השנה. מגישים אותו באופן מקוון ל-FinCEN, יחידה של משרד האוצר האמריקאי, ולא יחד עם דוח המס. המועד הוא 15 באפריל, עם הארכה אוטומטית עד 15 באוקטובר.
• Form 8938 (דוח על נכסים פיננסיים בחו״ל): מצורף לדוח המס. למי שגר בחו״ל ומרכז הפעילות שלו לצורכי מס (tax home) נמצא מחוץ לארצות הברית, הסף הוא יותר מ-$200,000 ביום האחרון של השנה או יותר מ-$300,000 בנקודה כלשהי במהלכה, בדוח של יחיד, ו-$400,000 או $600,000 בדוח משותף. "גר בחו״ל" פירושו תושב של מדינה זרה (bona fide resident) במשך כל שנת המס, או שהייה של 330 ימים לפחות מחוץ לארצות הברית בתוך 12 חודשים רצופים.

בצד הפורטוגלי, אתם הופכים לתושבי מס אם אתם שוהים בפורטוגל יותר מ-183 ימים בתקופה כלשהי של 12 חודשים, או אם יש לכם כאן בית שאתם מתכוונים להחזיק כמקום המגורים הקבוע שלכם.

פתיחת חשבון בנק בפורטוגל כאזרחים אמריקאים

קודם צריך מספר זיהוי לצורכי מס בפורטוגל, NIF (Número de Identificação Fiscal). באתר הממשלתי gov.pt פתיחת חשבון בנק מופיעה בין השימושים שלו. כל עוד אתם גרים מחוץ לאיחוד האירופי, מבקשים אותו דרך מייצג לענייני מס.

הסכם FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act, החוק האמריקאי לדיווח על חשבונות בחו״ל) בין ארצות הברית לפורטוגל נחתם ב-6 באוגוסט 2015, ומשרד האוצר האמריקאי מציין שהוא בתוקף מ-10 באוגוסט 2016. לפי סעיף 2, פורטוגל אוספת את "the name, address, and U.S. TIN" (השם, הכתובת ומספר משלם המסים האמריקאי) של כל בעל חשבון אמריקאי בבנק פורטוגלי שחייב בדיווח, ומעבירה אותם לארצות הברית כל שנה. צפו לשאלות על המעמד שלכם בארצות הברית ועל מספר משלם המסים שלכם. כל בנק קובע כללי קליטה משלו, אז כדאי לשאול אותו לפני הנסיעה. אחר כך החשבון נספר בסכומים של ה-FBAR ושל Form 8938.

נהיגה בפורטוגל עם רישיון אמריקאי

מאז 1 באוגוסט 2022, צו-חוק 46/2022 מאפשר לנהוג בפורטוגל עם רישיון ממדינת OECD גם אחרי שהופכים לתושבים, אם הרישיון בתוקף, הוא הונפק או חודש לאחרונה לפני 15 שנה לכל היותר, ואתם מתחת לגיל 60. IMT (Instituto da Mobilidade e dos Transportes, רשות התחבורה של פורטוגל) מונה את ארצות הברית ברשימת המדינות שהכלל חל עליהן.

מי שרוצה להמיר את הרישיון לרישיון פורטוגלי: לפי IMT, בעלי רישיונות כאלה לא נבחנים בנהיגה בקטגוריות שהם ממירים, ולרישיון לרכב פרטי (קטגוריה B) צריך רק תעודה רפואית שהרופא שלכם מגיש באופן מקוון. מגישים את הבקשה בפורטל "A Minha Carta de Condução" עם כמה מסמכים, ביניהם אישור על מקוריות הרישיון, ואז מגיעים למשרד של IMT למסירת נתונים ביומטריים. האגרה היא €30, עם הנחה של 10% בהגשה מקוונת, וההמרה מושלמת רק עם הוכחת מגורים בפורטוגל.

בריאות: הרשמה ל-SNS ו-Medicare

בעמוד של Medicare (ביטוח הבריאות הפדרלי של ארצות הברית) כתוב שהוא "usually doesn't cover health care while you're traveling outside the U.S." (בדרך כלל לא מכסה טיפול רפואי כשאתם מחוץ לארצות הברית), ותוכניות התרופות שלו לא מכסות תרופות מרשם שנקנו בחו״ל.

בפורטוגל, כל אזרח זר עם תושבות חוקית יכול לקבל מספר מבוטח ב-SNS (Serviço Nacional de Saúde, שירות הבריאות הלאומי), שנקרא número de utente. המספר ניתן בביקור הראשון ביחידת בריאות ציבורית. כדי שה-SNS יכסה את העלויות, ברשומה שלכם צריכים להופיע מסמך מזהה, NIF פורטוגלי, כתובת מלאה בפורטוגל והיתר שהייה בתוקף. אחר כך נרשמים במרכז הבריאות המקומי (centro de saúde). הקו של SNS 24 הוא 808 24 24 24, ומספר החירום הוא 112.

רשימת משימות ל-90 הימים הראשונים

1. הוציאו NIF, דרך מייצג לענייני מס אם אתם עדיין גרים מחוץ לאיחוד האירופי.
2. פתחו חשבון בנק בפורטוגל ורשמו אותו לצורך ה-FBAR.
3. עקבו אחרי היתר השהייה שלכם מול AIMA, רשות ההגירה של פורטוגל (ראו ויזת D7 או D8).
4. קבלו מספר מבוטח ב-SNS והירשמו במרכז הבריאות ברגע שההיתר בידיכם.
5. בדקו את הרישיון האמריקאי: מתחת לגיל 60 והונפק או חודש בתוך 15 שנה, ואם לא, תכננו את ההמרה.
6. ספרו את הימים שלכם בפורטוגל: יותר מ-183 ימים ב-12 חודשים הופכים אתכם לתושבי מס.
7. קבעו פגישה עם יועץ מס בין-לאומי לפני המועדים האמריקאיים של 15 באפריל ו-15 ביוני.
8. בנו תקציב בעזרת המאמר פורטו מול ליסבון: השוואת עלויות.

מה Urbanis עושה

Urbanis היא סוכנות נדל״ן מורשית בפורטו (AMI 24596). אנחנו מוצאים דירה לשכירות או לקנייה, מתאמים סביבה את המעבר ומפנים אתכם ליועצי מס בין-לאומיים ולעורכי דין עצמאיים. אנחנו לא נותנים ייעוץ מס או ייעוץ משפטי. הצוות עובד בפורטוגזית, באנגלית, בספרדית ובעברית. אפשר גם לפנות לצוות הרילוקיישן.

שאלות נפוצות

האם קצבת Social Security האמריקאית ממוסה בפורטוגל?

באמנה כתוב שמותר למסות אותה בארצות הברית ("may be taxed"), ולא שהיא ממוסה רק שם ("only"). איך שתי המדינות מתייחסות אליה, כולל ההקלה לפי סעיף 25, זו שאלה ליועץ מס בין-לאומי.

מקור: האמנה למניעת כפל מס בין ארצות הברית לפורטוגל, סעיפים 20 ו-25, IRS (באנגלית)

האם ממשיכים להגיש דוח מס אמריקאי כשגרים בפורטוגל?

כן, בדרך כלל לפי אותם כללים, על ההכנסות מכל העולם. מי שב-15 באפריל גר מחוץ לארצות הברית ומקום העסקים העיקרי שלו נמצא מחוץ לה מקבל הארכה אוטומטית עד 15 ביוני, אם הוא מצרף לדוח הצהרה על כך.

מקור: IRS, אזרחים ותושבים אמריקאים בחו״ל (באנגלית)

מתי חייבים להגיש FBAR?

כשסך היתרות בחשבונות שלכם בחו״ל עובר $10,000 בנקודה כלשהי במהלך השנה הקלנדרית.

מקור: FinCEN, דיווח על חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים בחו״ל (באנגלית)

אפשר לנהוג בפורטוגל עם רישיון אמריקאי אחרי שהופכים לתושבים?

כן, אם הרישיון בתוקף, אתם מתחת לגיל 60 והוא הונפק או חודש לפני 15 שנה לכל היותר.

מקור: IMT, רישיונות נהיגה ממדינות OECD ו-CPLP

האם Medicare מכסה אותי בפורטוגל?

בדרך כלל לא, חוץ ממקרים נדירים, ותוכניות התרופות שלו לא מכסות תרופות מרשם שנקנו בחו״ל.

מקור: Medicare, נסיעה מחוץ לארצות הברית (באנגלית)

המאמר הזה הוא מידע כללי ואינו ייעוץ משפטי או ייעוץ מס. לגבי המצב שלכם, דברו עם יועץ מס שעובד בארצות הברית ובפורטוגל. נבדק לאחרונה ב-29 באוקטובר 2026.